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　　社會的發(fā)展，需要兩個(gè)方面的力量，一是動(dòng)力，就是大家有積極性，二是穩(wěn)定性，社會不能劇烈震蕩，得有控制力。我們的社會保障制度，就是化解人們在社會經(jīng)濟(jì)生活中遭遇的各類風(fēng)險(xiǎn)，起到一個(gè)方向盤的控制性和穩(wěn)定性作用。動(dòng)力機(jī)制、穩(wěn)定機(jī)制并存，社會才得以良性發(fā)展。如果社會不穩(wěn)定，罷工、怠工等對企業(yè)的影響也是不可低估的。社會保障是一個(gè)安全網(wǎng)，就是能夠防范和化解人生當(dāng)中遭遇的一些風(fēng)險(xiǎn)，通常講的養(yǎng)老、疾病、失業(yè)、傷殘、生育、住房等各種風(fēng)險(xiǎn)，就是通過社會保障這張安全網(wǎng)來化解的。

　　當(dāng)前的社會保障制度，應(yīng)當(dāng)說基本框架逐步在形成和完善。所謂基本的框架，一個(gè)是社會保險(xiǎn)，包括五大保險(xiǎn)（養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)及生育）制度，各個(gè)地區(qū)基本都在建立；一個(gè)是社會救助，包括城鄉(xiāng)低保、五保制度，還有各種貧困救助、臨時(shí)救助、教育援助、住房援助等制度，也在逐步建立；還有一個(gè)是社會福利，九年義務(wù)教育、老年公寓、老年服務(wù)、兒童福利院、殘疾福利院以及交通等公共福利。比如說北京的公共交通就是一種福利，政府在這方面有較大的投入。

　　從世界范圍內(nèi)來看，目前的社會保障制度從基金來源，大概分三種類型：一種是福利型，以國家和單位繳費(fèi)為主，發(fā)達(dá)國家多半屬于這種類型；一種是保險(xiǎn)型，由國家、單位、個(gè)人三方共擔(dān)，就是國家給予一定的資金支持（補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠），用人單位、職工都要繳費(fèi)；第三種是儲蓄型，由雇主和雇員繳費(fèi)，比如如養(yǎng)老保險(xiǎn)，為參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的雇員建立一個(gè)個(gè)人帳戶。

　　由于我們國家畢竟是發(fā)展中國家，財(cái)力還不是很雄厚，人口也眾多，老齡化也嚴(yán)重，所以動(dòng)員多方面的資金渠道自有其必要性，保險(xiǎn)型的道路更加符合我們的實(shí)際。這樣的政策下，企業(yè)和個(gè)人支出當(dāng)然相應(yīng)要增加，但是總體來看，養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用，比例還是較小。

　　附錄：社保會保障六十年

　　1949年新中國成立后，當(dāng)時(shí)半封建半殖民地、官僚資本、民族資本多種經(jīng)濟(jì)形式并存，可以說百廢待興，人心思定。在中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)下，要建立建立社會主義公有制經(jīng)濟(jì)，要體現(xiàn)社會主義國有經(jīng)濟(jì)、集體經(jīng)濟(jì)的優(yōu)越性和體現(xiàn)人民當(dāng)家作主，很重要的一點(diǎn)就是要解除勞動(dòng)者的后顧之憂，所謂“老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)、居有其所、學(xué)有所教”，這是最基本的。從這個(gè)角度出發(fā)，我國在建國之初就著手建立了全國性的社會保障制度。

　　1951年政務(wù)院頒布了《勞動(dòng)保險(xiǎn)暫行條例》，為50人以上規(guī)模的企業(yè)的職工提供養(yǎng)老、醫(yī)療、生育、工傷等方面的保障。當(dāng)時(shí)初步建立了四個(gè)險(xiǎn)種（養(yǎng)老、醫(yī)療、生育、工傷），因?qū)儆谌�民就業(yè)，所以沒有失業(yè)保險(xiǎn)，繳費(fèi)是工資總額的3%，由工會統(tǒng)籌管理。這項(xiàng)制度在一五期間，尤其是在150多個(gè)工業(yè)基地建設(shè)過程中，極大地調(diào)動(dòng)了廣大工人的積極性。

　　20世紀(jì)60年代中期以來，隨著社會的發(fā)展以及其它多種因素的影響，社會保險(xiǎn)逐步被淡化，開始實(shí)施單位保險(xiǎn)，個(gè)人退休由單位發(fā)養(yǎng)老金，看病醫(yī)藥費(fèi)由單位報(bào)銷，由最初的社會保險(xiǎn)漸變?yōu)閱挝槐ｋU(xiǎn)。由于各個(gè)單位的經(jīng)營情況和經(jīng)費(fèi)來源情況不同，尤其是國有企業(yè)退休人員過多，養(yǎng)老金的發(fā)放、醫(yī)保報(bào)銷等都開始出現(xiàn)問題。

　　也就是在20世紀(jì)80年代初期，為了解決單位保障遇到的難題，養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)開始逐步試點(diǎn)社會統(tǒng)籌，通過單位和個(gè)人繳費(fèi)共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。制度框架的建立應(yīng)當(dāng)追溯到國務(wù)院1997年26號文件（《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的決定》）和1998年44號文件（《關(guān)于企業(yè)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》），也即養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行職工和用人單位共同繳費(fèi)。

　　從20世紀(jì)90年代末到現(xiàn)在十幾年間，又進(jìn)行了一系列完善：1994年原勞動(dòng)部發(fā)布了《企業(yè)職工生育保險(xiǎn)試行辦法》，1999年國務(wù)院259號令發(fā)布《失業(yè)保險(xiǎn)條例》，此前（大約是1984年）推行的是《國有企業(yè)職工待業(yè)暫行辦法》。2003年國務(wù)院發(fā)布了375號令《工傷保險(xiǎn)條例》。

　　尤其是十六大、十七大以來，社會保障領(lǐng)域又進(jìn)行了大刀闊斧的改革和完善，改革從側(cè)重城市開始關(guān)注農(nóng)村，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)，同步發(fā)展，2003年開始逐步建立了新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示目前的覆蓋面在90%以上，2009年9月1日發(fā)布了《關(guān)于新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)試行辦法的通知》，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)開始穩(wěn)步推進(jìn)。

　　除了社會保險(xiǎn)制度，社會保障還包括社會救助，建國之初就建立了農(nóng)村“五保”制度，1997年和2003年，國務(wù)院相繼發(fā)布了《城市居民最低生活保障條例》和《關(guān)于農(nóng)村建立最低生活保障辦法》等，使最低生活保障制度和貧困救助制度進(jìn)一步完善。

　　這個(gè)歷程當(dāng)然很細(xì)節(jié)，概括而言，社會保障改革是從養(yǎng)老保險(xiǎn)推向工傷、生育、醫(yī)療、貧困救助、社會服務(wù)等領(lǐng)域，并由城市擴(kuò)展到農(nóng)村。其核心是重新構(gòu)建國家、企業(yè)、個(gè)人和社會的關(guān)系，逐漸建立社會主導(dǎo)的新模式，讓這個(gè)制度參與的主體更廣泛，保證它運(yùn)行起來更安全穩(wěn)定。

　　法定社保契合按勞取酬

　　社會保障是一個(gè)系統(tǒng)工程，還有許多問題需進(jìn)一步解決，包括一些制度的具體化、法制化，增強(qiáng)其科學(xué)性、操作性；管理體制、機(jī)制要改革，必須有考核、監(jiān)督，以保證執(zhí)行好制度，提高服務(wù)質(zhì)量、辦事能力，這個(gè)任務(wù)實(shí)際上更加艱巨和復(fù)雜，受影響因素更多。諸如地區(qū)發(fā)展很不平衡，各地情況千差萬別，因此，制度的推行差別很大。加之上有政策下有對策，執(zhí)行造成的差異也存在。社會保險(xiǎn)實(shí)行屬地管理，不同統(tǒng)籌地區(qū)的社會保險(xiǎn)基金自求平衡。就養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)來看，全國有上千個(gè)統(tǒng)籌地區(qū)，有的以市、省、縣為統(tǒng)籌單位。所謂統(tǒng)籌地區(qū)是指作為社會保險(xiǎn)基金收支的一個(gè)行政單位。比如北京作為一個(gè)統(tǒng)籌地區(qū)，所有的養(yǎng)老、醫(yī)療基金等都交到北京市的財(cái)政專戶，北京市需要基金的時(shí)候也從該專戶劃撥。

　　這也使養(yǎng)老保險(xiǎn)具有地域差異性的特點(diǎn)，比如費(fèi)率高低、參保人員年齡結(jié)構(gòu)等，就存在著南北差異。如養(yǎng)老保險(xiǎn)，因?yàn)橐?guī)定不同，各地的費(fèi)率、繳費(fèi)基數(shù)等就不同，有的地區(qū)以工資總額作為繳費(fèi)基數(shù)，有的地區(qū)以平均工資作為繳費(fèi)基數(shù)，有的地區(qū)費(fèi)率是28%，有的地區(qū)低于28%，凡高于28%的地區(qū)必須經(jīng)國務(wù)院備案。繳費(fèi)工資基數(shù)每年調(diào)整，通常以上年職工平均工資作為繳費(fèi)基數(shù)，繳費(fèi)基數(shù)確定后保持一年不變。在參保人群構(gòu)成上，由于靠南方的企業(yè)參保者比較年輕化，總體費(fèi)率偏低，廣州、深圳一帶一般是百分之十幾。而東北老工業(yè)基地、北京、上海，人口老齡化嚴(yán)重，費(fèi)率就偏高一點(diǎn)，這是第一個(gè)大致特點(diǎn)。

　　第二個(gè)特點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)說大中型的企業(yè)一般制度執(zhí)行相對規(guī)范，但小企業(yè)，尤其是規(guī)模很小的企業(yè)，執(zhí)行力就要差一些（根據(jù)資料介紹，全國有1000多萬家企業(yè)，其中小企業(yè)，比如員工10人以下的企業(yè)，占到95%以上）。

　　客觀原因之一，是小企業(yè)本身就在變動(dòng)之中，存活的周期很不穩(wěn)定，內(nèi)部人員變動(dòng)可能也比較頻繁，內(nèi)部管理和外部監(jiān)管都有其實(shí)際難度，但大中型企業(yè)相對成熟穩(wěn)定，無論內(nèi)部執(zhí)行、外部監(jiān)管，都要比較好辦一些。

　　而從企業(yè)主體來看，大的、比較知名的企業(yè)，發(fā)展到一定的階段后有了相應(yīng)的需要，自身對社會保險(xiǎn)的認(rèn)識有一定的高度。一是遵紀(jì)守法問題，避免因此帶來法律風(fēng)險(xiǎn)，另一個(gè)是作為一項(xiàng)福利，用以調(diào)動(dòng)員工的積極性以及吸引優(yōu)秀人才。有些企業(yè)的考慮可能并不那么長遠(yuǎn)，或單純視其為一項(xiàng)成本支出，希望盡可能規(guī)避或少繳，甚至采取抵制的做法。

　　具體到各個(gè)險(xiǎn)種，有的險(xiǎn)種（如基本醫(yī)療保險(xiǎn)）相對容易得到企業(yè)及員工的支持，但員工以年輕人居多的企業(yè)，可能并不希望為員工辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)；對于工傷事故出現(xiàn)幾率很小的企業(yè)或崗位，也可能不愿意普遍繳納工傷保險(xiǎn)。

　　但是，對于一個(gè)企業(yè)來講，衡量的指標(biāo)中，最基本的應(yīng)該是遵守法律，然后是要有一定的社會責(zé)任，兼顧員工和社會的利益，而不只是賺錢越多越好。按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，社保作為一項(xiàng)法定福利，所謂老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)、住有所居，應(yīng)該得到嚴(yán)格執(zhí)行。

　　從人力資源管理的角度來看，管好人是部門的關(guān)鍵職責(zé)，要實(shí)現(xiàn)好的管理，首先是要保證勞動(dòng)者按勞取酬，這個(gè)酬勞包括工資和福利。如果連法定的福利都不能納入，談什么按勞取酬，又哪里可以稱得上是好的管理？這兩個(gè)定位之外，還有凝聚人心、增強(qiáng)企業(yè)競爭優(yōu)勢、建立企業(yè)文化、塑造企業(yè)形象以及承擔(dān)企業(yè)社會責(zé)任等方面的作用。

　　社保“難點(diǎn)” 與企業(yè)“風(fēng)險(xiǎn)”：井水不犯河水

　　社保制度需要更加完善，實(shí)際的社保改革也在進(jìn)行，但是也面臨各種困難，比如社保地區(qū)轉(zhuǎn)移、社�；�金風(fēng)險(xiǎn)等，已經(jīng)直接影響到了勞動(dòng)者的生活。

　　以社保轉(zhuǎn)移接續(xù)問題為例，目前的退休制度規(guī)定要連續(xù)繳費(fèi)15年后才能領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金，一個(gè)人如果在不同地區(qū)分別繳費(fèi)，但在各地繳費(fèi)年限都達(dá)不到15年，即便符合退休年齡，同樣不能按月領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金。采取退還養(yǎng)老金的做法，即將養(yǎng)老金個(gè)人帳戶部分退還，企業(yè)繳納部分不予退還，結(jié)果是按照28%繳費(fèi)，退回的卻只有8%，2/3都留在工作地。所以，轉(zhuǎn)移接續(xù)已經(jīng)確實(shí)直接影響到了勞動(dòng)者的退休待遇。

　　如果要切實(shí)解決這個(gè)問題也不難。大前提是國家政策明確規(guī)定社會保險(xiǎn)關(guān)系，包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等都可跨地區(qū)自由流動(dòng)，并且權(quán)益要累積。在具體落實(shí)過程中，針對各地區(qū)之間因利益分配矛盾，可有兩個(gè)辦法，一是錢隨人走，讓基金的流動(dòng)和人才的流動(dòng)一起；一是權(quán)益分段支付，假如一個(gè)人工作過五個(gè)地區(qū)，繳費(fèi)滿15年，那么等到退休，養(yǎng)老金可以分段計(jì)算，由最后工作地轉(zhuǎn)交/支付。

　　現(xiàn)在有地方已經(jīng)試點(diǎn)辦理社會保障卡，即將持卡人的信息都記錄卡中，卡隨人走，權(quán)益隨卡走。據(jù)我了解，社會保障卡在全國已經(jīng)發(fā)了大概有五六千萬人，相比全國參保的1.5？。6億人，占比約1/3.應(yīng)該說，要落實(shí)一卡通，技術(shù)上并不是問題，目前各地區(qū)一卡通不兼容，是由于利益分配不兼容，各地制自己的卡、賣自己的卡。概括來講，“一卡通：就是要做到制度統(tǒng)一、技術(shù)統(tǒng)一、數(shù)據(jù)統(tǒng)一和利益統(tǒng)一。

　　其實(shí)，這些問題說到底都是錢的問題，包括資金的來源、管理、使用。解決這個(gè)問題的前提是思想和利益要統(tǒng)一，需要中央財(cái)政或公共財(cái)政加大投入，建立起統(tǒng)一的社會保障信息系統(tǒng)（金保工程）。好比修路，先將路建起來，各地道路貫通才能實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)。另外，不妨建立一個(gè)專門的機(jī)構(gòu)，如社會保障銀行，分省設(shè)立，把所有的錢都存在社會保障銀行戶頭上，監(jiān)管者負(fù)責(zé)監(jiān)管其使用，可以買國債、存款、貸款等，進(jìn)行規(guī)模運(yùn)作以保值、增值。但這是一個(gè)長遠(yuǎn)的事情，關(guān)鍵還是要完善組織和健全機(jī)制。

　　作為具體的企業(yè)來講，如何抵御這個(gè)不完善過程中的風(fēng)險(xiǎn)呢？首先，我覺得沒有必要過分擔(dān)憂目前社保制度的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)楫吘故菄�家政策，是政府倡�?dǎo)和待遇托底的，萬一資金出現(xiàn)缺口，比如說養(yǎng)老金不夠發(fā)，財(cái)政也會將其列入當(dāng)期預(yù)算，確保養(yǎng)老金的發(fā)放，其他待遇也應(yīng)如此，這是涉及國家信用的問題。其次，企業(yè)要考慮的風(fēng)險(xiǎn)問題，應(yīng)該是如果不遵守國家規(guī)定，可能面臨查處、上信用黑名單等的風(fēng)險(xiǎn)。

　　向外看，豈止兩個(gè)空白？

　　就目前的實(shí)際來看，我們國家的社會保險(xiǎn)還屬于保險(xiǎn)型，根據(jù)我的體會，如果說借鑒國外，我印象比較深的有兩點(diǎn)，第一點(diǎn)是保障待遇要和家庭因素掛鉤，第二個(gè)是病假工資方面的空白問題。

　　和家庭因素相關(guān)這一點(diǎn)，我參考了國外不少國家的社保情況，德國、瑞典、美國、英國、加拿大等國家，實(shí)行的社保待遇往往和家庭狀況有關(guān)。比如養(yǎng)老金，中國養(yǎng)老金只是和繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人掛鉤，其他國家也有這樣做的，但是在德國這些國家的做法是：繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，如果配偶沒有養(yǎng)老金，發(fā)放機(jī)構(gòu)會考慮適當(dāng)多發(fā)一點(diǎn)，但是我們沒有這個(gè)考慮。再比如發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金，有兩個(gè)孩子上學(xué)的家庭，和沒有孩子的家庭，在父母失業(yè)情況相同的情況下，享受的待遇是不一樣的。

　　所以，國外這樣的做法，充分考慮到了差異性，是一種真正的社保福利，給予需要保障的群體實(shí)際需要的基本保障。這是我們在實(shí)施過程中需要借鑒和完善的，不僅要學(xué)習(xí)國外的具體措施和制度，重要的是還要將其中的精神貫徹下來。

　　第二個(gè)是病假工資問題。我們知道，工傷發(fā)生之后有醫(yī)療費(fèi)、誤工費(fèi)等補(bǔ)償，但是一旦個(gè)體生病之后，國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)的規(guī)定是，工資減半甚至是全額扣除，所以生病的員工不僅拿不到錢還得花錢看病，可以看出這其中的風(fēng)險(xiǎn)都由個(gè)人來承擔(dān)，社會保障制度是空白的。盡管在《勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》中對病假工資有規(guī)定，但似乎這些規(guī)定過于陳舊。也有文件規(guī)定，如病假工資不低于最低工資的80%等，這個(gè)規(guī)定是不是太少了呢？如果按原工資發(fā)，發(fā)多長時(shí)間合適？資金來源于醫(yī)療保險(xiǎn)還是地方津貼，或者類似誤工費(fèi)、殘疾人津貼等？這些問題需要盡快通過立法加以解決。

　　這是和國際比較后，發(fā)現(xiàn)我們目前有這樣兩大問題是空白，甚至是斷鏈。對此，相關(guān)人士的關(guān)注度也是最高的。當(dāng)然，不止于此，限于時(shí)間在此不做贅述，但無論是從內(nèi)部來看，還是和國外對比，我們的社保政策和執(zhí)行，都有很多細(xì)節(jié)上的問題需要補(bǔ)充改善。整個(gè)社會保障網(wǎng)還有鏈條接不上，我們完善和改進(jìn)的地方還很多、很具體。

　　結(jié) 語

　　未來的社會保險(xiǎn)，我想應(yīng)該覆蓋城鄉(xiāng)、人人享有、適度保障，多層次、可持續(xù)、求提升。從層次來講，包括五大險(xiǎn)種在內(nèi)的社保是法定的保險(xiǎn)，而企業(yè)年金等補(bǔ)充保險(xiǎn)，多半是企業(yè)自愿參加，有能力的企業(yè)自愿給員工辦理的補(bǔ)充福利。至于商業(yè)性的如商業(yè)人壽保險(xiǎn)或意外重大疾病保險(xiǎn)等，適合于另外的需求層次。所以，基本保險(xiǎn)之外的險(xiǎn)種，也是應(yīng)不同需求層次產(chǎn)生的。社保最關(guān)鍵的是它的可持續(xù)性，不僅保障當(dāng)代還要保障未來，每一代都應(yīng)該享有保障。求提升就是隨著經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展和人類生活水平提高，保障待遇必須不斷提高。

　　這是從國家的角度而言，但是這個(gè)大的環(huán)境建設(shè)好了，企業(yè)和企業(yè)中的成員，自然也就擁有了良好的保障，工作和生活減少了后顧之憂，穩(wěn)定性、積極性、創(chuàng)造性的發(fā)揮也便減少了阻礙，可以達(dá)成良性循環(huán)。所以，從這個(gè)意義上說，地方、國家、企業(yè)以及個(gè)人，最終目標(biāo)其實(shí)是一致的。而短視的企業(yè)，不僅僅只是給一個(gè)企業(yè)或其員工造成不好影響，整個(gè)社會事實(shí)也是深受其害。

　　褚福靈 中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院教授，社會保障系主任，社會保障研究中心主任。